东莞塘厦【金账本】库存现金的核算内容和账务处理

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没有底气 支支吾吾 怎么办？
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塘厦地址：东莞市塘厦镇塘龙东路63号美华中心1007室（0769-82065916）
长安地址：东莞市长安镇莲峰中路12号盈展商厦3楼（长安中学对面）0769-85308493
常平地址：东莞市常平镇板石南埔西路4号（天虹商场旁边高人商务楼6楼)0769-83500331
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寮步地址：东莞市寮步镇大博街44号三楼 （0769）82815001
惠州地址：惠州市惠城区麦地路69号达利大厦13楼（人人乐对面）0752-2104180 15019185672
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安远地址：赣州市安远县文泰电脑艺术学校（体育中心旁）13607978118
三亚地址：三亚市解放二路汽车大厦704室 0898-66600719 38275695

库存现金的核算内容和账务处理：
  （1）库存现金是指存放在财会部门，随时可以动用的那部分库存现金，包括人民币和外币。企业应设置“库存现金”科目，主要核算企业销售商品、提供劳务等经营活动收取的款项。
　　（2）有外币现金的业务的企业，应分别按人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。
　　（3）企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
　　（4）库存现金的主要账务处理。
　　①企业从银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。企业将现金存入银行时，根据银行退回的进账单联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
　　②企业因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目，收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“管理费用”等科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。
　　③企业因其他原因收到的现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记相关科目，贷记本科目。
　　（5）本科目期末借方余额，反映企业库存的现金。
　　【例】签发现金支票、提取现金3000元备用，编制会计分录如下：
　　借：库存现金 3000
　　　贷：银行存款 3000
　　职工王丽预借差旅费500元，以现金支付，编制会计分录如下：
　　借：其他应收款——王丽 500
　　　贷：库存现金 500

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