什么是对账?
对账就是账对账目,是对账簿记录所进行的核对工作。
对账工作一般在月末进行,即在记账之后结账之前进行。
对账的内容:
对账一般可以分为账证核对、账账核对和账实核对。
1.账证核对:记账后,应将账簿记录与会计凭证核对,核对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额等是否一致,记账方向是否相等,做到账证相符。
2.账账核对:1)总分类账簿之间的核对
2)总分类账簿与所属明细分类账薄之间的核对
3) 总分类账簿与序时账簿之间的核对
4)明细分类账簿之间的核对
3.账实核对:1)库存现金日记账账面余额与现金实际库存数核对
2)银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额核对
3)各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数核对
4)有关债权债务明细账账面余额与对方单位的债权债务账面记录核对
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