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相关知识点:
满足什么条件的才可将增值税专用发票用于抵扣
如果企业采购而取得的一些增值税,是可以进行进项税抵扣的。但是中国的增值税管理非常地严格,企业要抵扣,必须符合很多的条件,这些条件当中如果有任何一项不符合,就会导致不得抵扣的结果。如果不得抵扣,企业却抵扣了,税务局稽查的时候发现了这个情况,就会要求企业转出进项税,并且对其进行处罚。所以铂略财务培训认为企业必须对这个问题有所了解,那这些条件有那些呢?
1.采购的企业必须属于增值税一般纳税人;
2.必须取得合法的扣税凭证;
3.业务必须真实发生;
4.必须在规定的时间内认证和申报抵扣;
5.必须依法正确、合理地计算抵扣金额。
那对于这些条件怎么来理解呢?
1.采购的企业必须属于增值税一般纳税人
属于增值税一般纳税人,这个很容易理解,税务局会给企业出具一个一般纳税人的证明书,或者在税务登记证副本上加盖一般纳税人的专用章。
2.必须取得合法的扣税凭证
那取得合法的扣税凭证如何理解?
举一个企业租赁车辆的案例。
企业如果租赁车辆,只租车不租司机,简称“干租”,“干租”属于有形动产租赁,交税率17%的增值税。如果既租车又租司机,由司机来帮企业做运输,简称“湿租”。“湿租”是属于交通运输服务,税率为11%,因此合同里对业务性质的描述、业务性质的定性就决定了发票上的税率。如果企业去租赁一个车辆,带一个司机,那就应该按照11%来进行抵扣。如果供应商给企业开具17%的增值税,那就属于没有取得合法的扣税凭证,是不允许抵扣的。