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对于查补的增值税，实际上是检查中发现进项税额、销项税额存在调整事项，从而影响所属期间的应额，可以参按国家税务总局《增值税日常稽查办法》（国税发[1998]44号）规定进行处理：增值税检查后需要调整账务，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记本科目。若余额在贷方，且“应交税费——应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。若本账户余额在贷方，“应交税费——应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税”科目。若本账户余额在贷方，“应交税费——应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税费——未交增值税”科目。上述账务调整应按纳税期逐期进行。
通常，查补增值税的，也同时会要求补缴城市维护建设税和教育费附加。因该事项影响以前年度，所以要通过“以前年度损益”来核算，终调整“期初未分配利润”。
对于滞纳金、罚款，一般直接计入“营业外支出”。但按《人民共和国法》及其实施条例规定，税收罚款和滞纳金在计算应纳税所得额时不得扣除，故在年度申报企业所得税时，应将该项支出做纳税调增处理。
寮步地址：寮步大博街44号肯德基三楼
乘 车路线：A1，A2，A3，A5，A6，A7 ，其中东坑镇区可乘坐A1，大朗镇区可乘坐A3，松山湖、大岭山可乘坐A7，其他镇区可乘坐302，,202,到寮步天桥下车，再往牙香街方向走100米即可。如果您实在找不到位置的话可致电咨询陈老师，谢谢。
